Mail Home

20 лет с вами!172

Відображення в обліку ПДВ, сплаченого під час закордонного відрядження

Вторник, 19 сентября 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , , ,
Просмотров: 32

Підприємство відправило працівника у відрядження до Барселони. При цьому він із особистої картки оплатив вартість участі в конференції, проживання, харчування. Є підтвердні документи. Є компанія, яка займається відшкодуванням ПДВ учасників конференції. Як наша компанія має відобразити в обліку ПДВ, сплачений у вартості проживання, проїзду, харчування, якщо суму ПДВ буде повернено на особисту картку працівника? Думаємо, що оригінали документів надсилати до компанії, яка займається відшкодуванням ПДВ, не потрібно. Саме ця компанія має перерахувати ПДВ на картку співробітнику

Прочитайте статью полностью »

Членство у керівному органі підприємства

Четверг, 31 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , , ,
Просмотров: 95

Єдиним засновником підприємства є юридична особа (нерезидент). Керівним органом засновника є Президент адміністративної ради. Засновник підприємства прийняв рішення про те, що всі витрати у зв'язку з відрядженнями до підприємства Президента адміністративної ради для надання консультацій і здійснення контролю у зв'язку з діяльністю підприємства буде нести підприємство, що оформлено відповідним рішенням засновника. Чи є Президент адміністративної ради, який є членом керівного органу єдиного засновника підприємства, членом керівного органу підприємства в розумінні п. 170.9.1 ст. 170 Податкового кодексу України?

Прочитайте статью полностью »

Конвертація валюти при встановленні ціни на товар в євро

Понедельник, 28 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , ,
Просмотров: 92

Компанія має договір поставки (імпорт товару з відстроченням платежу) з такими умовами. Ціна за Товар встановлюється у гривні. Рахунки виставляються Постачальником у гривні, одночасно з відвантаженням Товару і негайно відправляються Покупцеві факсом або електронною поштою. Оплата проводиться на зазначений у рахунку банківський рахунок Постачальника. Валютою платежу за цим Договором Сторони домовились обрати Євро. Курс перерахунку валюти зобов'язання - гривні - у валюту платежу - Євро - визначається за офіційним курсом гривні до Євро, встановленим Національним банком України на дату здійснення Покупцем платежу Постачальнику. При конвертації грн в Євро різниці на рах. 632 при перерахунку грн в євро, наприклад: гривня - 5513,96 - це євро - 190,106954 (5513,96/курс на дату покупки 29,004515000). При купівлі валюти банком сума євро, округлена за законами арифметики, 190,11 євро x 29,004515000, курс на дату купівлі = 5 514,05 грн, різниця - 0,09 грн. Чи можливо відносити такі суми на доходи/витрати підприємства?

Прочитайте статью полностью »

Взаєморозрахунок шляхом зарахування зустрічних однородних вимог

Среда, 23 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , ,
Просмотров: 95

Підприємство "А" (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ) має зобов'язання на сплату послуг з просування товару перед підприємством "Б" (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ). Водночас підприємство "Б"; має зобов'язання перед підприємством "А" за реалізований товар. Чи можна у такій ситуації провести взаєморозрахунок шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог та яким чином відобразити його в обліку?

Прочитайте статью полностью »

Продаж корпоративних прав нерезиденту

Среда, 23 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , ,
Просмотров: 112

Фізична особа - громадянин України продає корпоративні права українського підприємства фізичній особі - нерезиденту. Чи можливо встановити вартість продажу в іноземній валюті та чи можливо фізичній особі - громадянину України отримати оплату за корпоративні права на банківський рахунок у валюті?

Прочитайте статью полностью »

Корректировка финансового результата

Вторник, 22 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , ,
Просмотров: 81

Нужно ли корректировать финрезультат в случае заключения договора добровольного медицинского страхования сотрудников и увольнения одного из сотрудников? Компания в начале 2016 года заключила договор добровольного медицинского страхования сотрудников и уплатила страховой платеж согласно договору на общую сумму 70000,00 грн, на каждого сотрудника – по 10000,00 грн. Сумму 70000,00 грн отразила в составе затрат предприятия. В августе 2016 года один сотрудник уволился. По итогам 2016 года никакие корректировки в налоговом учете и декларациях за 9 мес. 2016 и за 2016 год не производились.

Нужно ли корректировать что-то по этому договору теперь?

Нужно ли начислять пеню и какова методика начисления и база для начисления?

В случае необходимости корректировки произвести уточненной декларацией в декларации по прибыли 2016 или отразить в текущей?

Как именно произвести корректировки/начисления/сторно в бухгалтерском и налоговом учете, отразить в декларации?

Прочитайте статью полностью »

Погашение кредиторской задолженности имеющимся на балансе автомобилем

Предприятие X имеет кредиторскую задолженность перед предприятием Y. Оба предприятия на общей системе налогообложения НДС. Может ли предприятие X погасить кредиторскую задолженность имеющимся на балансе автомобилем? Как оформить такую операцию документально и отразить в бухгалтерском учете? Какое налогообложение?

Прочитайте статью полностью »

Податкові наслідки договору про переведення боргу

Понедельник, 21 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ | ВЭД   Тема: , , ,
Просмотров: 116

Первісний боржник – резидент України передає борг згідно з договором позики перед нерезидентом іншому резиденту України в сумі 100000 $ та відсотки в сумі 10000 $. Договір про переведення боргу підписано трьома сторонами та передано до НБУ на реєстрацію. Які податкові наслідки можуть виникнути в первісного й нового боржників унаслідок переведення боргу? За яким курсом (НБУ, ринковий) і на яку дату (підписання чи реєстрації договору в НБУ) потрібно відображати цю операцію в бухобліку обох боржників? Первісний боржник є платником єдиного податку 4-ї групи, новий боржник – платник податку на прибуток.

Прочитайте статью полностью »

Валютный контроль при нерегистрации в НБУ дополнительного соглашения к договору займа

Понедельник, 21 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ | ВЭД   Тема: , ,
Просмотров: 105

С нерезидентом заключен договор займа и зарегистрирован в НБУ. Было подписано дополнительное соглашение об уменьшении процента по займу, но данное соглашение не было зарегистрировано в НБУ. Стороны начислили за последний отчетный период меньшую сумму процентов. Из суммы выплаченных процентов уплачивается налог на репатриацию с доходов нерезидента. Могут ли возникнуть вопросы по валютному контролю в случае выплаты процентов по меньшей ставке, по дополнительному соглашению к договору, который не прошел регистрацию в НБУ? Могут ли быть претензии со стороны налоговых или других контролирующих органов?

Прочитайте статью полностью »

Ситуация по НДС

Среда, 16 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , ,
Просмотров: 103

Предприятие в течение месяца не имело облагаемых НДС доходов. Однако за такой месяц входящий налоговый кредит предприятие не отразило в декларации, но отразило его в расходах через счет 949 после истечения 365 дней. Правомерна ли такая ситуация и есть ли риски для предприятия?

Прочитайте статью полностью »

Налоговые последствия при переводе права требования долга

Среда, 16 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , ,
Просмотров: 109

У предприятия А имеется долг по актам выполненных услуг перед предприятием Б в сумме 100,00 грн без НДС. Долг урегулирован между А и Б договорными обязательствами и не превышает 3 лет. Долг подтверждается двухсторонним актом сверки на 31.12.2016. Предприятие А - плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн, а также плательщик НДС. Предприятие Б - плательщик единого налога 3-й группы без НДС. Предприятие Б переводит свое право требования долга предприятию С (плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн) без дисконта в полном объеме долга. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС возникают после проведения данной операции и какими будут бухгалтерские проводки и документальное оформление у субъектов А, Б, С?

Прочитайте статью полностью »

Пополнение кассы отделения ломбарда

Пятница, 11 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , ,
Просмотров: 115

Ломбард и его отделения (обособленные подразделения), в частности, осуществляют операции по выдаче и возврату кредитов, а также по погашению процентов. Помимо этого, осуществляются операции по пополнению кассы отделения из кассы предприятия и обратно - кассы предприятия из касс отделений с использованием РРО. При этом ломбард на данный момент применяет кассовые книги на обособленных подразделениях. Не противоречат ли такие действия нормам законодательства?

Прочитайте статью полностью »

Виправлення помилки, пов'язаної з ненарахуванням резерву відпусток

Пятница, 11 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , ,
Просмотров: 108

Підприємство не нараховувало резерву відпусток у 2014 році, в перший раз резерв нараховано й відображено у звітності за I півріччя 2015 року. Як виправити помилку, пов'язану з ненарахуванням такого резерву та чи потрібно уточнювати через це показники декларації з податку на прибуток?

Прочитайте статью полностью »

Документальне оформлення та відображення у бухгалтерському обліку операції списання валютної кредиторської заборгованості

Четверг, 10 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , ,
Просмотров: 127

Підприємство (платник податку на прибуток на загальних підставах і ПДВ) прийняло рішення про списання валютної кредиторської заборгованості як безнадійної (постачальник-нерезидент не заперечує). Заборгованість пов'язана з придбанням у нерезидента прав на користування комп'ютерною програмою для власних потреб. Підприємство нарахувало податкові зобов'язання з ПДВ (імпорт послуг від нерезидента) і використало право на податковий кредит. Якими документами таку операцію оформити? Як таку операцію відобразити в бухгалтерському обліку?

Прочитайте статью полностью »

Відображення у податковому обліку операції списання валютної кредиторської заборгованості

Четверг, 10 августа 2017 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , , ,
Просмотров: 117

Підприємство (платник податку на прибуток на загальних підставах та ПДВ) (прийняв рішення про списання валютної кредиторської заборгованості як безнадійної (постачальник-нерезидент не заперечує). Заборгованість пов'язана з придбанням у нерезидента прав на користування комп'ютерною програмою «САП» для власних потреб. Підприємство нарахувало податкові зобов'язання з ПДВ (імпорт послуг від нерезидента) та використало право на податковий кредит. Як така операція відображається в податковому обліку з податку на прибуток та ПДВ? Чи стосується ця операція попередньо нарахованих курсових різниць?

Прочитайте статью полностью »