Mail Home

Вопрос-ответ

Подписаться на эту рубрику по RSS

Компания предоставляет услуги по сдаче в аренду собственного офисного здания нерезиденту с дипломатическим статусом. В себестоимость услуг включаются: зарплата коменданта, отчисления в соцстрах, амортизация здания, некоторые постоянные ежемесячные услуги сторонних организаций (пожарная сигнализация, охрана, техобслуживание газо- и электрооборудования - все приобретается с НДС). Согласно договору арендатор ежемесячно оплачивает арендную плату. Кроме того, арендатором дополнительно компенсируются расходы на электроэнергию, воду и газ конкретно по данному объекту. Суммы, выставленные поставщиками электроэнергии, газа и воды, должны быть компенсированы арендатором в том же размере. Как описанные операции отражаются в налоговом и бухгалтерском учете?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие планирует безвозмездно передать неприбыльной организации - Военно-гражданской администрации (орган госвласти) объекты основных средств. В настоящее время данные объекты основных средств классифицированы предприятием как объекты соцсферы, в связи с чем ранее на стоимость таких объектов в бухучете был начислен резерв обесценения и на текущую дату балансовая (остаточная) стоимость этих объектов (для целей бухучета) составляет 0 грн. Согласно п. 188.1 НКУ "база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції". Верно ли понимать, что при безвозмездной передаче неприбыльной организации основных средств с балансовой (остаточной) стоимостью 0 грн. у предприятия не возникает необходимости доначисления налоговых обязательств по НДС по п. 188.1 НКУ (в связи с превышением базы налогообложения над фактической ценой поставки), т.к. сумма ранее начисленного резерва не приравнивается к понятию "балансова (залишкова вартість)"?

Прочитайте статью полностью »

Підприємство на дату річного балансу, тобто на 31.12.2016, дооцінило залишки с/г продукції до справедливої вартості, застосувавши середньозважені біржові ціни на зернові й олійні культури. Таким чином, на рахунку 2711 – залишки с/г продукції за фактичною собівартістю плюс дооцінка. Чи повинна ціна реалізації та база оподаткування ПДВ бути не нижче, ніж склалася на балансі підприємства (разом з дооцінкою чи тільки стосовно собівартості) у разі реалізації залишків продукції власного виробництва в поточному році

Прочитайте статью полностью »

Простой вагонов при импорте ТМЦ

Среда, 12 декабря 2018 г.
Рубрика: Вопрос-ответ
Метки: ,

Производится закупка ТМЦ (импорт), документы оформлены (в т. ч. ГТД), ТМЦ получены. Был простой вагонов, который нам импортер (нерезидент) предъявляет в рамках договора поставки. Документы предъявлены в валюте. Насколько это верно и не повлечет ли это за собой валютный контроль? Контрактом предусмотрена ответственность предприятия за простой железнодорожных вагонов в связи с задержкой разгрузки по вине покупателя

Прочитайте статью полностью »

Підприємство має бажання надати позику фізичній особі: чи можна використовувати корпоративну платіжну картку для отримання готівки з подальшою передачею її фізичній особі в позику?

Прочитайте статью полностью »

Підприємство за рішенням засновника виплачує дивіденди засновнику, які спрямовує на збільшення статутного капіталу підприємства. Через деякий час підприємство повертає якусь частку статутного фонду засновнику (у грошовому вигляді). Які виникають податкові наслідки? Як документально оформити та відобразити у звітності таку операцію?

Прочитайте статью полностью »

Юрлицо – неплательщик НДС приняло решение о ликвидации основных средств, будучи плательщиком единого налога. Фактически объекты были ликвидированы после перехода предприятия на общую систему и регистрации плательщиком НДС. Каковы налоговые последствия?

Прочитайте статью полностью »

Предприятием приобретен автомобиль. Им пользуется директор и в личных, и в хозяйственных целях. Какие налоговые последствия таких поездок и как правильно вести учет на предприятии, если пользуется он им и на выходных?

Прочитайте статью полностью »

Чи є якісь відмінності в обліку й оподаткуванні під час надання послуг добровільного медичного страхування працівника та непрацівника підприємства за рахунок коштів підприємства? Наприклад, якщо людина вже звільнилася, але підприємство продовжує оплачувати її медичне страхування, при цьому сплачує ПДФО з додаткового блага з підвищуючим коефіцієнтом, ВЗ і відображає у формі N 1ДФ

Прочитайте статью полностью »

Підприємство відправило працівника у відрядження до Барселони. При цьому він із особистої картки оплатив вартість участі в конференції, проживання, харчування. Є підтвердні документи. Є компанія, яка займається відшкодуванням ПДВ учасників конференції. Як наша компанія має відобразити в обліку ПДВ, сплачений у вартості проживання, проїзду, харчування, якщо суму ПДВ буде повернено на особисту картку працівника? Думаємо, що оригінали документів надсилати до компанії, яка займається відшкодуванням ПДВ, не потрібно. Саме ця компанія має перерахувати ПДВ на картку співробітнику

Прочитайте статью полностью »

Єдиним засновником підприємства є юридична особа (нерезидент). Керівним органом засновника є Президент адміністративної ради. Засновник підприємства прийняв рішення про те, що всі витрати у зв'язку з відрядженнями до підприємства Президента адміністративної ради для надання консультацій і здійснення контролю у зв'язку з діяльністю підприємства буде нести підприємство, що оформлено відповідним рішенням засновника. Чи є Президент адміністративної ради, який є членом керівного органу єдиного засновника підприємства, членом керівного органу підприємства в розумінні п. 170.9.1 ст. 170 Податкового кодексу України?

Прочитайте статью полностью »

Компанія має договір поставки (імпорт товару з відстроченням платежу) з такими умовами. Ціна за Товар встановлюється у гривні. Рахунки виставляються Постачальником у гривні, одночасно з відвантаженням Товару і негайно відправляються Покупцеві факсом або електронною поштою. Оплата проводиться на зазначений у рахунку банківський рахунок Постачальника. Валютою платежу за цим Договором Сторони домовились обрати Євро. Курс перерахунку валюти зобов'язання - гривні - у валюту платежу - Євро - визначається за офіційним курсом гривні до Євро, встановленим Національним банком України на дату здійснення Покупцем платежу Постачальнику. При конвертації грн в Євро різниці на рах. 632 при перерахунку грн в євро, наприклад: гривня - 5513,96 - це євро - 190,106954 (5513,96/курс на дату покупки 29,004515000). При купівлі валюти банком сума євро, округлена за законами арифметики, 190,11 євро x 29,004515000, курс на дату купівлі = 5 514,05 грн, різниця - 0,09 грн. Чи можливо відносити такі суми на доходи/витрати підприємства?

Прочитайте статью полностью »

Підприємство "А" (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ) має зобов'язання на сплату послуг з просування товару перед підприємством "Б" (платник податку на прибуток на загальних підставах, платник ПДВ). Водночас підприємство "Б"; має зобов'язання перед підприємством "А" за реалізований товар. Чи можна у такій ситуації провести взаєморозрахунок шляхом зарахування зустрічних однорідних вимог та яким чином відобразити його в обліку?

Прочитайте статью полностью »

Фізична особа - громадянин України продає корпоративні права українського підприємства фізичній особі - нерезиденту. Чи можливо встановити вартість продажу в іноземній валюті та чи можливо фізичній особі - громадянину України отримати оплату за корпоративні права на банківський рахунок у валюті?

Прочитайте статью полностью »

Нужно ли корректировать финрезультат в случае заключения договора добровольного медицинского страхования сотрудников и увольнения одного из сотрудников? Компания в начале 2016 года заключила договор добровольного медицинского страхования сотрудников и уплатила страховой платеж согласно договору на общую сумму 70000,00 грн, на каждого сотрудника – по 10000,00 грн. Сумму 70000,00 грн отразила в составе затрат предприятия. В августе 2016 года один сотрудник уволился. По итогам 2016 года никакие корректировки в налоговом учете и декларациях за 9 мес. 2016 и за 2016 год не производились.

Нужно ли корректировать что-то по этому договору теперь?

Нужно ли начислять пеню и какова методика начисления и база для начисления?

В случае необходимости корректировки произвести уточненной декларацией в декларации по прибыли 2016 или отразить в текущей?

Как именно произвести корректировки/начисления/сторно в бухгалтерском и налоговом учете, отразить в декларации?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие X имеет кредиторскую задолженность перед предприятием Y. Оба предприятия на общей системе налогообложения НДС. Может ли предприятие X погасить кредиторскую задолженность имеющимся на балансе автомобилем? Как оформить такую операцию документально и отразить в бухгалтерском учете? Какое налогообложение?

Прочитайте статью полностью »

Первісний боржник – резидент України передає борг згідно з договором позики перед нерезидентом іншому резиденту України в сумі 100000 $ та відсотки в сумі 10000 $. Договір про переведення боргу підписано трьома сторонами та передано до НБУ на реєстрацію. Які податкові наслідки можуть виникнути в первісного й нового боржників унаслідок переведення боргу? За яким курсом (НБУ, ринковий) і на яку дату (підписання чи реєстрації договору в НБУ) потрібно відображати цю операцію в бухобліку обох боржників? Первісний боржник є платником єдиного податку 4-ї групи, новий боржник – платник податку на прибуток.

Прочитайте статью полностью »

С нерезидентом заключен договор займа и зарегистрирован в НБУ. Было подписано дополнительное соглашение об уменьшении процента по займу, но данное соглашение не было зарегистрировано в НБУ. Стороны начислили за последний отчетный период меньшую сумму процентов. Из суммы выплаченных процентов уплачивается налог на репатриацию с доходов нерезидента. Могут ли возникнуть вопросы по валютному контролю в случае выплаты процентов по меньшей ставке, по дополнительному соглашению к договору, который не прошел регистрацию в НБУ? Могут ли быть претензии со стороны налоговых или других контролирующих органов?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие в течение месяца не имело облагаемых НДС доходов. Однако за такой месяц входящий налоговый кредит предприятие не отразило в декларации, но отразило его в расходах через счет 949 после истечения 365 дней. Правомерна ли такая ситуация и есть ли риски для предприятия?

Прочитайте статью полностью »

У предприятия А имеется долг по актам выполненных услуг перед предприятием Б в сумме 100,00 грн без НДС. Долг урегулирован между А и Б договорными обязательствами и не превышает 3 лет. Долг подтверждается двухсторонним актом сверки на 31.12.2016. Предприятие А - плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн, а также плательщик НДС. Предприятие Б - плательщик единого налога 3-й группы без НДС. Предприятие Б переводит свое право требования долга предприятию С (плательщик налога на прибыль с оборотом более 20 млн грн) без дисконта в полном объеме долга. Какие налоговые последствия по налогу на прибыль и НДС возникают после проведения данной операции и какими будут бухгалтерские проводки и документальное оформление у субъектов А, Б, С?

Прочитайте статью полностью »

Ломбард и его отделения (обособленные подразделения), в частности, осуществляют операции по выдаче и возврату кредитов, а также по погашению процентов. Помимо этого, осуществляются операции по пополнению кассы отделения из кассы предприятия и обратно - кассы предприятия из касс отделений с использованием РРО. При этом ломбард на данный момент применяет кассовые книги на обособленных подразделениях. Не противоречат ли такие действия нормам законодательства?

Прочитайте статью полностью »

Підприємство не нараховувало резерву відпусток у 2014 році, в перший раз резерв нараховано й відображено у звітності за I півріччя 2015 року. Як виправити помилку, пов'язану з ненарахуванням такого резерву та чи потрібно уточнювати через це показники декларації з податку на прибуток?

Прочитайте статью полностью »

Підприємство (платник податку на прибуток на загальних підставах і ПДВ) прийняло рішення про списання валютної кредиторської заборгованості як безнадійної (постачальник-нерезидент не заперечує). Заборгованість пов'язана з придбанням у нерезидента прав на користування комп'ютерною програмою для власних потреб. Підприємство нарахувало податкові зобов'язання з ПДВ (імпорт послуг від нерезидента) і використало право на податковий кредит. Якими документами таку операцію оформити? Як таку операцію відобразити в бухгалтерському обліку?

Прочитайте статью полностью »

Підприємство (платник податку на прибуток на загальних підставах та ПДВ) (прийняв рішення про списання валютної кредиторської заборгованості як безнадійної (постачальник-нерезидент не заперечує). Заборгованість пов'язана з придбанням у нерезидента прав на користування комп'ютерною програмою «САП» для власних потреб. Підприємство нарахувало податкові зобов'язання з ПДВ (імпорт послуг від нерезидента) та використало право на податковий кредит. Як така операція відображається в податковому обліку з податку на прибуток та ПДВ? Чи стосується ця операція попередньо нарахованих курсових різниць?

Прочитайте статью полностью »

Підприємство у 2016 році уклало договір заставної закупівлі насіння соняшника, за яким воно є постачальником. Суть договору: протягом періоду збору врожаю соняшник постачався покупцеві в заставу за попередніми цінами, на суму поставки (у попередніх цінах) виписувались у 2016 році видаткові та податкові накладні. Умовами договору передбачено, що сторони повинні узгодити остаточну ціну соняшника до 01.04.2017 з огляду на ціни, що діють на момент укладення додаткової угоди про визначення остаточної ціни. Таку додаткову угоду укладено з покупцем у 2017 році на суму різниці між остаточною та попередньою ціною; на дату укладення дод. угоди виписано розрахунки коригування до видаткових і податкових накладних. Як у бухгалтерському обліку слід відобразити таку дооцінку поставленого у попередньому році соняшника?

Прочитайте статью полностью »