В декабре 2008 года предприятие предоставило услуги и начислило налоговые обязательства по НДС. Покупатель погасил задолженность в феврале 2009 года за счет средств госбюджета путем их перечисления с банковского счета. Обязательно ли применять в  данном случае пп. 7.3.5 Закона об НДС? Если да, то как оформить и отразить в учете и отчетности возможные корректировки?

Прочитайте статью полностью »

Учредители предприятия, которое в 2008 году и I квартале 2009 года являлось плательщиком единого налога по ставке 10%, приняли решение о выплате дивидендов за 2008 год. При выплате дивидендов необходимо уплатить авансовые взносы согласно абз. 5 пп. 7.8.2 Закона о прибыли. Если предприятие перейдет на общую систему налогообложения со II квартала, сможет ли оно учесть в налоговом учете для уменьшения налога на прибыль уплаченные в I квартале авансовые взносы с дивидендов? Если выплата дивидендов и уплата авансовых взносов будут произведены во II квартале после перехода на общую систему налогообложения, можно ли отразить такие суммы для уменьшения налога на прибыль с учетом того, что они выплачиваются за период, когда предприятие находилось на упрощенной системе налогообложения?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие заключило с физлицом гражданско-правовой договор, согласно которому физлицо выполняет для предприятия работы, а предприятие оплачивает его обучение в учебном заведении. Физлицо не является работником предприятия и выполняет работы в свободное от учебы время. Договор на обучение заключен физлицом с учебным заведением, а возможность оплаты учебы предприятием предусмотрена в дополнительном соглашении. Как данные операции отражаются в налоговом учете предприятия? Необходимо ли с уплачиваемых учебному заведению сумм удерживать НДФЛ и начислять взносы в соцфонды?

Прочитайте статью полностью »

Восстановленному на работе по решению суда работнику выплачен средний заработок за время вынужденного прогула. С суммы выплаты удержаны взносы в фонды социального страхования и НДФЛ. Относятся ли суммы такого заработка, уплаченных взносов и НДФЛ к составу валовых расходов предприятия?

Прочитайте статью полностью »

Мы просим прощения у тех, кому наш сайт потрепал нервы наличием вирусов в период с 4 по 10 июня! На сегодня вирусы удалены и мы продолжаем публикацию наших консультаций и статей.

Предприятие заключило экспортный контракт с расчетами в гривне. Выручка поступает на расчетный счет, специально открытый для этого контракта. На каких счетах бухгалтерского учета следует в данном случае отражать расчеты с покупателем? Действует ли валютный контроль в отношении такого контракта? Необходимо ли предприятию приобретать дополнительные разрешения на подобного рода операции? Отражаются ли такие операции в валютной декларации?

Прочитайте статью полностью »

Допоможіть, будь-ласка, правильно встановити щорічну відпустку. В приватному вищому навчальному закладі реорганізували навчальний відділ і відділ кадрів шляхом злиттся у службу управління персоналом,в яку тепер входять і навчальний відділ, і відділ кадрів. Посади завідувача навчального відділу и завідувача відділу кадрів вивели зі штатного розпису, ввели посаду керівника служби управління персоналом, якому підпорядковані цих два відділи. Керівник служби УП має навчальне навантаження, яке становить понад 1/3 від обов'язкового.

Чи можна надавати у такому випадку відпустку 56 днів?

Прочитайте статью полностью »

Предприятие заключило два договора займа с юридическими лицами – резидентами Российской Федерации и Кипра. Ежеквартально осуществляется выплата процентов по займам. В соответствии с международными договорами, ратифицированными Украиной, такой доход облагается у источника выплаты резиденту РФ – 10 %, резиденту Кипра – 0 %. Предприятие ежеквартально подает отчет об удержании и внесении в бюджет налога на доходы нерезидентов по выплатам доходов резиденту РФ. Необходимо ли подавать такую отчетность по выплатам резиденту Кипра, если его доход не облагается налогом? 

Прочитайте статью полностью »

В прошлых налоговых периодах Предприятие получило кредит. Поручителем по такому кредиту выступил партнер – юридическое лицо. При наступлении срока возврата кредита Предприятие не исполнило свои обязательства перед банком и поэтому расчет с банком осуществил Поручитель.

Какие нюансы в налоговом учете по налогу на прибыль в данной ситуации, учитывая, что кредит был предоставлен в иностранной валюте?

Правоотношения в сфере обеспечения выполнения обязательств регулируются нормами главы 49 Гражданского кодекса Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV (далее – ГКУ).

Особенности правового регулирования поручительства изложены в § 3 гл. 49 ГКУ.

Поручитель отвечает перед кредитором за нарушение должником своих обязательств согласно п. 1 ст. 553 ГКУ.

В соответствии с нормами п. 2 ст. 556 ГКУ к Поручителю, который выполнил обязательство, обеспеченное поручительством, переходят все права кредитора в этом обязательстве, в том числе и те, которые обеспечивали его выполнение.

Что касается налогового учета.

Прочитайте статью полностью »

На балансе предприятия числится компьютер. Периодически осуществляется замена его компонентов, а также его техническое обслуживание (аудит программного обеспечения, удаление пыли и т. п.). Как отразить такие операции в бухгалтерском и налоговом учете?

Бухгалтерский учет

В соответствии с нормами п. 14 П(С)БУ № 7 первоначальная стоимость основных средств увеличивается на сумму расходов, связанных с улучшением объекта (модернизация, модификация, достройка, дооборудование, реконструкция и т. п.), при условии, что они приведут к увеличению будущих экономических выгод, первоначально ожидаемых от использования объекта.

Первоначальная стоимость основных средств уменьшается в связи с частичной ликвидацией объекта основных средств.

Расходы, осуществляемые для поддержания объекта в рабочем состоянии, которые не изменяют будущие экономические выгоды от его использования, включаются в состав расходов текущего отчетного периода (п. 15 П(С)БУ № 7).

Прочитайте статью полностью »

Бухгалтерский учет

В соответствии с нормами Закона Украины «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» от 16.07.99 г. № 996-XIV предприятие имеет право самостоятельно определять учетную политику предприятия, а также выбирать форму бухгалтерского учета в зависимости от особенностей своей деятельности, основываясь на правилах, предусмотренных национальными стандартами бухгалтерского учета.

Основными нормативными документами, регулирующими порядок бухгалтерского учета основных средств, являются приказ Министерства финансов Украины «Об утверждении Положения (стандарта) бухгалтерского учета 7 «Основные средства» от 27.04.2000 г. № 92 (далее – П(С)БУ № 7) и приказ Министерства финансов Украины «Об утверждении Методических рекомендаций по бухгалтерскому учету основных средств» от 30.09.2003 г. № 561 (далее – приказ № 561).

В соответствии с нормами П(С)БУ № 7 объектом основных средств является законченное устройство со всеми приспособлениями и принадлежностями к нему или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций, или обособленный комплекс конструктивно соединенных предметов одного или различного назначения, имеющих для их обслуживания общие приспособления, принадлежности, управление и единый фундамент, в результате чего каждый предмет может выполнять свои функции, а комплекс – определенную работу только в составе комплекса, а не самостоятельно.

Если один объект основных средств состоит из частей, имеющих различный срок полезного использования (эксплуатации), то каждая из этих частей может признаваться в бухгалтерском учете как отдельный объект основных средств.

Прочитайте статью полностью »