Mail Home

20 лет с вами!175

Перевод основных фондов из группы в группу

Вторник, 16 октября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 9569

Предприятие использует в хозяйственной деятельности мини-АТС. При вводе их в эксплуатацию после 01.01.2004 г. было принято решение амортизировать данные объекты в составе 2 группы ОФ. В 2007 году при проведении комплексной оценки имущества предприятия оценщик порекомендовал для целей налогового учета перевести указанные объекты в состав 3 группы ОФ, под что и был издан приказ руководителя. Других объектов 3 группы в налоговом учете предприятия не числится. Какова процедура такого перевода, и возможен ли он в принципе? Какие налоговые последствия может иметь данная операция?

Прочитайте статью полностью »

Перерасчет остатка валюты в налоговом учете для средневзвешенного курса

Пятница, 28 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 8905

Предприятие в расчетах с нерезидентами покупателями и поставщиками использует иностранную валюту. Для учета балансовой стоимости иностранной валюты в налоговом учете применяется средневзвешенный метод.

Каким образом следует производить пересчет остатка валюты на конец периода в соответствии с пп. 7.3.3 Закона Украины «О налогообложении прибыли предприятий»?

Прочитайте статью полностью »

Легковой автомобиль для обеспечения социальной сферы и валовые расходы

Пятница, 28 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 7246

На балансе предприятия числится Дворец культуры, который относится к объектам социальной инфраструктуры. Для обеспечения основной деятельности ДК используется принадлежащий предприятию легковой автомобиль ГАЗ 3110. Каким образом следует относить в состав валовых расходов предприятия затраты по приобретенным ГСМ для указанного автомобиля?

Прочитайте статью полностью »

Является ли срок кассации периодом несогласования

Четверг, 27 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема:
Просмотров: 4873

Предприятием в ноябре 2006 года получено отрицательное значение суммы расчетов с бюджетом, а в декабре — подана декларация по НДС с заявленной к возмещению на расчетный счет суммой в 10000 грн. После проведения налоговым органом проверки предприятию было направлено налоговое уведомление-решение, в котором сумма к возмещению признана завышенной. Данное налоговое уведомление-решение предприятие оспорило в судебном порядке. Суды обеих инстанций — и первой, и апелляционной — решили дело в пользу предприятия. Не соглашаясь с решениями судов, ГНИ подала кассационную жалобу, а предприятию указывает на то, что вплоть до окончания кассационного производства сумма к возмещению является несогласованной, следовательно, возмещена не будет.

Правомерны ли действия ГНИ? Каким образом можно получить возмещение налога, не дожидаясь окончания кассационного производства?

Прочитайте статью полностью »

Инвестиционные обязательства и валовые расходы

Среда, 26 сентября 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 6747

Предприятие в 2000 году приобрело финансовые инвестиции в виде акций ОАО. В соответствии с условиями конкурса, кроме оплаты непосредственному продавцу стоимости акций, были также понесены расходы по выполнению инвестиционных обязательств – погашение кредиторской задолженности эмитента. Задолженность была погашена предприятием в 2007 году. Тогда же по договору купли-продажи был реализован и пакет акций.

Имеет ли предприятие право на отражение стоимости инвестиционных обязательств в составе расходов по приобретению ценных бумаг или в составе обычных валовых расходов?

Прочитайте статью полностью »

Сверхлимитное размещение отходов и валовые расходы

Понедельник, 27 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема:
Просмотров: 6619

Предприятие в ходе хоздеятельности размещает отходы. Иногда установленные лимиты выбросов превышаются, вследствие чего за сверхлимитные выбросы сбор уплачивается в пятикратном размере. Сумму сбора предприятие относит полностью на валовые расходы, однако представители местной ГНИ, ссылаясь на п. 12 Порядка № 303, настаивают на том, что в состав валовых расходов включается только плата в рамках обычного платежа. Так ли это?

Прочитайте статью полностью »

Работник ЧП. Как избежать штрафов?

Среда, 22 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 7577

Как стало известно, один из работников нашего предприятия является частным предпринимателем. Между тем, к его заработной плате применялась налоговая социальная льгота. Работник состоит с предприятием в трудовых отношениях с 2001 года, поэтому в январе 2004 года не подавал заявление на налоговую социальную льготу. Как нам поступить, ведь фактически налоговая социальная льгота применялась к зарплате работника неправомерно?

Прочитайте статью полностью »

Продажа НЗП и обычные цены

Среда, 22 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 5741

На балансе предприятия числятся затраты в незавершенном производстве общей стоимостью 10000 грн. Фактически это понесенные ранее расходы на изготовление полуфабрикатов для готовой продукции. Однако на сегодня изготовление такой готовой продукции приостановлено, а пригодность полуфабрикатов для дальнейшего использования или переработки минимальна. У предприятия есть возможность реализовать такие полуфабрикаты (остатки в незавершенном производстве) сторонней организации за 2000 грн.

Может ли такая операция считаться осуществляемой в рамках хозяйственной деятельности предприятия и не нужно ли корректировать отраженные ранее валовые расходы и налоговый кредит по НДС? Необходимо ли оформлять такую «дешевую» продажу какими-либо дополнительными документами?

Прочитайте статью полностью »

Нужна ли лицензия здравпункту?

Пятница, 3 августа 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: , , ,
Просмотров: 17727

Горнодобывающее предприятие для обеспечения медицинского и санитарно-бытового обслуживания своих работников содержит на балансе фельдшерский здравпункт, сотрудники которого являются работниками предприятия. Должно ли предприятие получать лицензию на осуществление деятельности по медицинской практике? Может ли руководство предприятия самостоятельно вменять какие-либо обязанности работникам здравпункта - фельдшерам или медсестрам?

Прочитайте статью полностью »

Купля-продажа акций физическим лицом в 2003 году

Четверг, 12 июля 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 5433

Наше предприятие заключило в 2003 году договор купли-продажи акций. Договор был нотариально удостоверен в момент его заключения. В соответствии с условиями договора, он вступает в силу с даты его подписания сторонами и нотариального удостоверения. Оплата акций, переданных покупателю, должна осуществиться в течение 90 календарных дней с даты подписания Договора.

При этом, вознаграждение по данному договору не выплачено физическому лицу до сих пор. В каком порядке нужно облагать суммы, выплачиваемые по данному договору в 2007 году.

Прочитайте статью полностью »

Нетрудоспособность при сменной работе

Среда, 11 июля 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: ,
Просмотров: 8143

На нашем предприятии для работников некоторых профессий применяется суммированный учет рабочего времени (при этом смена начинается вечером и заканчивается утром). Часто возникают ситуации когда такие работники болеют. При проверке органами Фонда ОГСС на случай временной потере трудоспособности возник спор в отношении оплаты временной нетрудоспособности в дни начала и конца болезни, когда смена заканчивается/начинается в смежные с этими днями сутки. По нашему мнению оплате подлежат все рабочие часы смены, несмотря на то, что начинается (или заканчивается) такая смена в дни, когда работник был трудоспособным. Представители Фонда утверждают, что оплачиваться должны только те отработанные часы, которые приходятся на календарные дни (сутки) болезни.

Прочитайте статью полностью »

Договоры страхования

Понедельник, 9 июля 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 5350

Предприятие заключило договоры страхования с двумя разными страховыми компаниями – «А» и «Б». Предмет страхования по обоим договорам один и тот же – страхование имущества предприятия. При этом сумма страховых платежей как по каждому договору отдельно, так и совокупно не превышает 5% валовых расходов предприятия за период.

Как отражаются такие затраты в составе валовых расходов?

Прочитайте статью полностью »

Затраты на проектную документацию и валовые расходы

Понедельник, 9 июля 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Просмотров: 7779

Наше предприятие планирует провести реконструкцию одного из производственных цехов в связи с его неудовлетворительным техническим состоянием. Для проведения строительно-монтажных работ нами была заказана и оплачена проектная документация. Имеем ли мы право списать стоимость такой документации на валовые расходы, если сами работы по реконструкции начнутся только в следующем году?

Прочитайте статью полностью »

Задолженность по взносу в уставной фонд. Исковая давность

Понедельник, 11 июня 2007 г.
Рубрика: Вопрос-ответ   Тема: ,
Просмотров: 6482

ЗАО «А» стало учредителем другого юридического лица — ООО «Б». Доля ЗАО «А» в уставном фонде ООО «Б» была погашена частично. Через определенное время ООО «Б» было ликвидировано.

Является ли сумма задолженности безвозвратной финансовой помощью в понимании Закона о налогообложении прибыли? Каков порядок отражения в налоговом и бухгалтерском учете операций с корпоративными правами, возникающих в этом случае?

Прочитайте статью полностью »

Как быстро “крыжить” в электронных таблицах

Понедельник, 16 апреля 2007 г.
Рубрика: Компьютер для аудитора   Просмотров: 8720

Один из самых любимых способов отмечать что-то в электронных таблицах Excel, Calc — выделять цветом ячейку или целую строку. Обычно, это делается мышью:

  • Подвести к ячейке или началу строки (столбика)
  • Кликнуть — выделить
  • Подвести мышку к кнопочке с палитрой цветов, кликнуть — открыть палитру
  • Найти нужный цвет и… кликнуть — выделить цветом
Конечно, я утрирую, но такой порядок действий занимает примерно секунды 2 при хорошей тренировке. Когда мне надоело отрываться от клавиатуры к мышке, чтобы что-то выделить цветом, я придумал два других приемчика.

Прочитайте статью полностью »