Несоответствие при инкассации

Підприємством з банком підписано угоду на інкасацію готівки з каси філії із зарахуванням на банківський рахунок підприємства. При прийнятті готівки в банку виявлено невідповідність фактичної суми в інкасаторській сумці даним, зазначеним у супровідних документах, при цьому пломба на сумці неушкоджена. Як відобразити в бухгалтерському обліку підприємства таку невідповідність? 

У разі виявлення невідповідності фактичної наявності готівки в інкасаторській сумці даним, які відображені в супровідних документах, відповідальний співробітник банку оформлює акт, форма якого надрукована на лицьовому боці супровідної відомості, накладної та квитанції до інкасаторської сумки. 

Крім нестачі або надлишку коштів, касир банку може виявити також неплатоспроможні купюри і монети, що вилучаються банком з обігу.

В регістрах бухгалтерського обліку зазначені невідповідності відобразяться такими проводками:

У разі вилучення банком неплатоспроможних купюр

У разі виявлення нестачі

У разі виявлення надлишків

Також може трапитися ситуація, коли нестачі або надлишки виникли за рахунок помилок в супровідних документах та видаткових касових ордерах і, відповідно, спричинили надлишки та нестачі по касі тощо. 

Нестача в банку – надлишок коштів в касі

Надлишок в банку – нестача в касі

См. также статью Инкассация средств филиала